Akuntansi & Pajak

Syarat: sudah menyelesaikan 🌱 Panduan Dasar dan paham dasar 💰 Bendahara. Modul ini untuk staf yang mengurus pembukuan resmi pesantren — bukan hanya catat bayar, tapi juga jurnal, neraca, dan laporan ke yayasan.

Daftar isi:

1. Apa itu modul Akuntansi?
2. Bagan Akun (COA)
3. Jurnal Umum & Jurnal Manual
4. Buku Besar & BKU
5. Anggaran (RKAM) & Varians
6. Sumber Dana & Kehalalan
7. Neraca Saldo
8. Periode & Tutup Buku
9. Perpajakan: Tarif, Kalkulator, Buku Pembantu
10. Laporan Keuangan
11. Contoh: Jurnal Manual Penyesuaian
12. Contoh: Membuat Anggaran Divisi
13. Pengingat Penting
14. Contekan Cepat Akuntansi

1. Apa Itu Modul Akuntansi?#

Bayangkan pesantren punya dua tingkat pencatatan uang:

• Keuangan (modul Bendahara) = catatan harian. "Siapa bayar, berapa, kapan." Seperti buku kas sederhana.
• Akuntansi (modul ini) = pembukuan resmi. "Uang itu masuk ke rekening apa, laporannya gimana ke yayasan, neracanya seimbang tidak." Seperti buku besar di kantor akuntan.

Kabar baiknya: sebagian besar jurnal otomatis terbuat saat bendahara mencatat pembayaran. Bapak/Ibu di bagian akuntansi hanya perlu:

1. Memastikan bagan akun (daftar rekening) sudah benar.
2. Membuat jurnal manual kalau ada koreksi atau penyesuaian.
3. Menutup periode di akhir bulan/tahun.
4. Mencetak laporan keuangan resmi.

2. Bagan Akun (COA)#

Kapan dipakai: saat awal setup pesantren, atau saat ada jenis rekening baru (misal: rekening donasi khusus renovasi).

Apa itu? COA = Chart of Accounts = daftar semua "kotak uang" pesantren. Setiap kotak punya kode dan nama. Contoh:

Ada 5 jenis besar: Aset (harta), Kewajiban (utang), Ekuitas (modal), Pendapatan (uang masuk), Beban (uang keluar).

Siapkan dulu: daftar rekening yang dibutuhkan pesantren (biasanya sudah terisi otomatis saat pertama kali).

Langkahnya:

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Bagan Akun.
2. Lihat daftar akun yang sudah ada. Akun bawaan sudah cukup untuk kebanyakan pesantren.
3. Kalau perlu tambah → ketuk + Tambah → isi kode, nama, jenis akun → Simpan.

✅ Tanda berhasil: akun baru muncul di daftar, diurutkan sesuai kode.

⚠️ Kalau ada masalah:

• Tidak bisa menghapus akun → akun yang sudah pernah dipakai di jurnal tidak bisa dihapus. Ini supaya pembukuan tidak rusak. Kalau salah, nonaktifkan saja.

3. Jurnal Umum & Jurnal Manual#

Kapan dipakai:

• Jurnal otomatis — terbuat sendiri setiap ada pembayaran, tabungan, atau transaksi lain. Tidak perlu diapa-apakan.
• Jurnal manual — untuk koreksi, penyesuaian akhir bulan, atau transaksi yang tidak tercatat otomatis (misal: beban listrik yang belum dibayar).

Apa itu double-entry? Setiap jurnal punya minimal 2 baris: satu debit, satu kredit. Jumlah debit HARUS sama dengan kredit. Aplikasi akan menolak kalau tidak seimbang.

Siapkan dulu: tahu akun mana yang mau didebit dan dikredit, jumlahnya berapa, dan keterangan transaksinya apa.

Langkahnya (jurnal manual):

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Jurnal Manual.
2. Ketuk + Tambah.
3. Isi:
   • Tanggal — tanggal transaksi terjadi.
   • Keterangan — jelaskan singkat, misal "Penyesuaian beban listrik Juni".
   • Baris 1: pilih akun (misal: Beban Listrik), isi kolom Debit.
   • Baris 2: pilih akun (misal: Utang Listrik), isi kolom Kredit dengan angka yang sama.
4. Pastikan total debit = total kredit (ada indikator di bawah).
5. Ketuk Simpan.

✅ Tanda berhasil: jurnal muncul di daftar dengan status posted (sudah tercatat di buku besar).

⚠️ Kalau ada masalah:

• Tombol Simpan tidak bisa diklik → cek apakah total debit sudah sama dengan kredit. Kalau belum sama, pasti tidak bisa disimpan.
• Salah jurnal yang sudah di-posting → JANGAN dihapus. Buat jurnal koreksi (jurnal balik) untuk membatalkan efeknya.

4. Buku Besar & BKU#

Kapan dipakai: saat ingin melihat riwayat transaksi per akun, atau membuat laporan kas harian/bulanan.

Apa bedanya?

• Buku Besar = riwayat semua transaksi untuk SATU akun tertentu. Misal: buka buku besar "Kas Pesantren" → lihat semua uang masuk dan keluar dari kas.
• BKU (Buku Kas Umum) = ringkasan arus kas seluruh pesantren. Sering diminta oleh Kemenag atau yayasan.

Langkahnya (Buku Besar):

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Buku Besar.
2. Pilih akun yang mau dilihat (misal: Kas Pesantren).
3. Pilih periode (bulan/tahun).
4. Tabel menampilkan: tanggal, keterangan, debit, kredit, saldo berjalan.

Langkahnya (BKU):

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Buku Kas Umum.
2. Pilih periode.
3. Lihat ringkasan: saldo awal + pemasukan - pengeluaran = saldo akhir.

✅ Tanda berhasil: tabel terisi dan saldo berjalan masuk akal (tidak minus untuk kas).

5. Anggaran (RKAM) & Varians#

Kapan dipakai: awal tahun ajaran saat menyusun rencana anggaran, dan setiap bulan saat mau membandingkan rencana vs kenyataan.

Apa itu?

• RKAM = Rencana Kegiatan dan Anggaran Madrasah. Berisi rencana uang masuk dan uang keluar untuk setahun.
• Varians = selisih antara anggaran (rencana) dan realisasi (kenyataan). Kalau direncanakan Rp 10 juta tapi terpakai Rp 12 juta → varians = -2 juta (lebih boros).

Siapkan dulu: daftar divisi/unit, pos-pos anggaran, dan angka rencana untuk masing-masing.

Langkahnya:

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Anggaran.
2. Ketuk + Tambah Anggaran.
3. Pilih divisi/unit (misal: Akademik, Asrama, Dapur).
4. Pilih tahun anggaran.
5. Isi pos-pos anggaran:
   • Nama pos (misal: Buku Pelajaran)
   • Akun yang terkait (misal: Beban Buku)
   • Jumlah rencana per bulan atau per tahun
6. Ketuk Simpan.

✅ Tanda berhasil: anggaran muncul di daftar. Kolom "Realisasi" dan "Varians" otomatis terisi begitu ada transaksi terkait.

⚠️ Kalau ada masalah:

• Realisasi tidak muncul → pastikan akun di anggaran SAMA dengan akun yang dipakai di jurnal. Kalau beda akun, aplikasi tidak bisa mencocokkan.

6. Sumber Dana & Kehalalan#

Kapan dipakai: setiap kali ada uang masuk dari sumber yang berbeda, terutama untuk pesantren yang menjaga akuntansi syariah.

Apa itu?

• Sumber Dana = dari mana uangnya berasal. Contoh: SPP, Donasi, BOS, Infaq, Wakaf.
• Kehalalan = status syariah uang itu. Ada dua: Halal (jelas halalnya) dan Syubhat (meragukan, perlu ditelaah lebih lanjut).

Ini penting supaya laporan keuangan pesantren bisa memisahkan dana halal dan syubhat — sesuai prinsip akuntansi syariah.

Langkahnya:

1. Saat membuat jurnal atau transaksi, ada kolom Sumber Dana dan Kehalalan.
2. Pilih sumber dana yang sesuai.
3. Pilih status kehalalan: Halal atau Syubhat.
4. Simpan seperti biasa.

✅ Tanda berhasil: di laporan keuangan, ada kolom/filter sumber dana dan kehalalan. Bisa cetak laporan per sumber dana.

💡 Kalau ragu apakah suatu dana halal atau syubhat, konsultasikan dengan pimpinan pesantren atau dewan syariah. Jangan asal pilih.

7. Neraca Saldo#

Kapan dipakai: akhir bulan atau akhir tahun, untuk memastikan pembukuan seimbang.

Apa itu? Neraca saldo = daftar SEMUA akun beserta saldonya. Kalau pembukuan benar, maka total debit = total kredit. Kalau tidak sama, artinya ada jurnal yang salah.

Langkahnya:

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Neraca Saldo.
2. Pilih periode (sampai tanggal berapa).
3. Lihat tabel: setiap akun ada kolom Debit dan Kredit.
4. Di baris paling bawah: Total Debit dan Total Kredit.

✅ Tanda berhasil: total debit = total kredit. Ada tanda centang hijau "Seimbang".

⚠️ Kalau ada masalah:

• Tidak seimbang → ada jurnal yang salah. Cek jurnal manual terakhir, mungkin ada yang salah ketik nominal. Buat jurnal koreksi.

8. Periode & Tutup Buku#

Kapan dipakai: akhir bulan atau akhir tahun, setelah semua transaksi selesai dicatat dan diperiksa.

Apa itu? Tutup buku = mengunci periode supaya tidak ada yang bisa mengubah atau menambah jurnal di periode itu lagi. Ini penting agar laporan yang sudah dicetak tidak berubah.

Siapkan dulu:

• Pastikan semua jurnal sudah benar (cek neraca saldo dulu).
• Pastikan semua pembayaran sudah diverifikasi.
• Cetak laporan yang dibutuhkan SEBELUM menutup buku.

Langkahnya:

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Periode Akuntansi.
2. Cari periode yang mau ditutup (misal: Juni 2026).
3. Ketuk Tutup Periode.
4. Konfirmasi: "Yakin menutup periode ini? Jurnal tidak bisa ditambah lagi."
5. Ketuk Ya, Tutup.

✅ Tanda berhasil: status periode berubah jadi Ditutup (ikon gembok). Jurnal baru di periode itu akan ditolak.

⚠️ Kalau ada masalah:

• Sudah terlanjur tutup tapi ada yang salah → hanya admin/pimpinan yang bisa membuka kembali periode tertutup. Hubungi admin.

9. Perpajakan: Tarif, Kalkulator, Buku Pembantu#

Kapan dipakai: setiap bulan saat menghitung pajak penghasilan pegawai (PPh 21), atau saat perlu laporan pajak tahunan.

Apa saja yang ada?

• Tarif Pajak (TER) — tabel tarif efektif rata-rata PPh 21 yang sudah diisi sesuai aturan terbaru. Bapak/Ibu tidak perlu menghafal — aplikasi yang menghitung.
• Kalkulator Pajak — masukkan gaji kotor pegawai, status PTKP (TK/0, K/1, dst.), dan tunjangan. Aplikasi menghitung PPh 21 yang harus dipotong.
• Buku Pembantu Pajak — catatan pajak per pegawai per bulan. Bisa dicetak untuk bukti potong tahunan (1721-A1).

Langkahnya (menghitung pajak pegawai):

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Kalkulator Pajak.
2. Pilih pegawai (atau ketik manual gaji kotor).
3. Pastikan status PTKP benar (misal: K/2 = kawin, 2 tanggungan).
4. Klik Hitung.
5. Lihat hasil: PPh 21 per bulan yang harus dipotong.

✅ Tanda berhasil: angka pajak muncul dan bisa dicetak.

Langkahnya (melihat buku pembantu pajak):

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Buku Pembantu Pajak.
2. Pilih pegawai dan tahun.
3. Tabel 12 bulan: gaji kotor, potongan pajak, gaji bersih.

💡 Kalau tarif pajak berubah (biasanya awal Januari), admin akan memperbarui tabel tarif. Bapak/Ibu tidak perlu mengubah sendiri.

10. Laporan Keuangan#

Kapan dipakai: akhir bulan, akhir tahun, atau kapan saja pimpinan meminta laporan.

Jenis laporan yang tersedia:

Langkahnya:

1. Menu kiri → Akuntansi & Pajak → Laporan Keuangan.
2. Pilih jenis laporan.
3. Pilih periode.
4. Klik Tampilkan.
5. Untuk mencetak: Export (Excel) atau Cetak (Ctrl+P → Save as PDF).

✅ Tanda berhasil: laporan tampil lengkap, angka neraca seimbang, tidak ada akun yang janggal.

💡 Kepala Keuangan juga bisa melihat laporan ini via PWA Kepala Keuangan di HP — tanpa harus buka laptop.

11. Contoh Pengisian: Jurnal Manual Penyesuaian#

Kasus: Akhir bulan Juni, listrik sudah dipakai tapi belum dibayar. Tagihan PLN Rp 2.500.000. Kita perlu mencatat beban ini supaya laporan bulan Juni akurat.

Langkahnya:

1. Buka Akuntansi & Pajak → Jurnal Manual → + Tambah.
2. Tanggal: 30 Juni 2026.
3. Keterangan: "Penyesuaian beban listrik Juni — belum dibayar".
4. Baris 1: Akun = Beban Listrik → Debit = 2500000.
5. Baris 2: Akun = Utang Beban → Kredit = 2500000.
6. Cek: total debit (2.500.000) = total kredit (2.500.000). Seimbang!
7. Ketuk Simpan.

✅ Tanda berhasil: jurnal masuk ke buku besar. Beban Listrik bertambah Rp 2,5 juta. Utang Beban juga bertambah Rp 2,5 juta.

💡 Nanti kalau listrik sudah dibayar (bulan depan), bendahara mencatat pembayaran biasa. Jurnal otomatis akan mengurangi Utang Beban.

12. Contoh Pengisian: Membuat Anggaran Divisi#

Kasus: Divisi Akademik butuh anggaran untuk tahun ajaran 2026/2027. Ada 3 pos: Buku Pelajaran, ATK, dan Pelatihan Guru.

Langkahnya:

1. Buka Akuntansi & Pajak → Anggaran → + Tambah Anggaran.
2. Divisi: Akademik.
3. Tahun: 2026/2027.
4. Tambah pos pertama:
   • Nama pos: Buku Pelajaran
   • Akun: Beban Buku
   • Jumlah rencana: 15000000 (Rp 15 juta setahun)
5. Tambah pos kedua:
   • Nama pos: ATK (Alat Tulis Kantor)
   • Akun: Beban ATK
   • Jumlah rencana: 3000000
6. Tambah pos ketiga:
   • Nama pos: Pelatihan Guru
   • Akun: Beban Pelatihan
   • Jumlah rencana: 5000000
7. Ketuk Simpan.

✅ Tanda berhasil: anggaran Divisi Akademik muncul. Total = Rp 23 juta. Setiap bulan, kolom Realisasi terisi otomatis dari jurnal terkait, dan Varians menunjukkan selisih.

13. Pengingat Penting#

1. ⛔ Jangan menghapus jurnal yang sudah di-posting. Kalau salah, buat jurnal koreksi (jurnal balik). Menghapus = merusak jejak audit.
2. ✅ Cek neraca saldo setiap akhir bulan. Kalau tidak seimbang, segera cari dan perbaiki sebelum tutup buku.
3. 🔒 Tutup buku tepat waktu. Jangan biarkan periode lama tetap terbuka — orang bisa tidak sengaja menambah jurnal di bulan yang sudah lewat.
4. 🔢 Nominal tanpa titik/koma: dua juta lima ratus ribu = 2500000.
5. 📊 Debit HARUS sama dengan Kredit. Ini hukum dasar akuntansi. Aplikasi tidak akan menyimpan jurnal yang tidak seimbang.
6. 🏷️ Isi sumber dana dan kehalalan. Jangan dikosongi — ini penting untuk laporan syariah.
7. 📸 Ada angka aneh atau error? Foto layar → kirim admin. Jangan coba betulkan sendiri.

Contekan Cepat Akuntansi#